Условие задачи
Петров С.К. (резидент РФ) рассматривает возможность долгосрочного инвестирования (3 и более лет) свободных денежных средств в различные виды активов. Изучаются варианты:
1. Облигации российского эмитента (обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг). Эмитированы 20.01.2017 года сроком на 5 лет. Номинал 8 тыс. руб. Процентные выплаты (12% годовых) 2 раза в год. Облигации планируется приобрести 20.01.2018 года в количестве 200 шт.; реализовать спустя 3 года. Ожидаемый финансовый результат по сделке продажи – 450 тыс. руб.
2. Акции российского эмитента (обращающиеся на организованном рынке ценные бумаги высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики). Акции планируется: приобрести 20.01.2018 года, реализовать спустя 3 года. Ожидаемый финансовый результат по сделке продажи – 120000 руб. Ожидаемая сумма дивидендов за этот период 550 тыс. руб.
3. Внести денежные средства на индивидуальный инвестиционный счет в сумме 1,2 млн. руб. 20.01.2018 года, через 3 года закрыть счет. Ожидаемый результат от операций по ИИС за 3 года – 700 тыс. руб.
Проанализируйте возможности инвестирования для физического лица с учетом налогообложения. Сравните, определите наиболее выгодный для инвестора - физического лица вариант. Прокомментируйте. Сможет ли налогоплательщик воспользоваться инвестиционным налоговым вычетом?
Ответ
1. Определяем сумму налогооблагаемого дохода и совокупную сумму налога на доходы за весь период инвестирования при размещении средств по первому варианту инвестирования.
Налогооблагаемый доход = процентных выплат + результат от реализации ЦБ
процентных выплат = 8000,00 * 200 шт. * 15% * 3 года = 1600000,00 * 15% * 3 года = 240000,00 * 3 = 720000,00 руб.
Налогооблагаемый доход = 720000,00 + 450000,00 = 1170000,00 руб.
НДФЛ = Налогооблагаемый доход * Ставка...
