Условие:
По итогам финансово-хозяйственной деятельности за 2020 г. ООО «Альфа» имеет следующие показатели:
доходы от реализации товаров 30 млн руб., в том числе доходы, полученные от покупателей в порядке предварительной оплаты
товаров 2 млн руб.;
доходы от сдачи имущества в аренду 3 млн руб.;
стоимость излишков товарно-материальных ценностей, выявленных в результате инвентаризации 1 млн руб.;
на приобретение сырья и (или) материалов, используемых в производстве товаров 10 млн руб.;
расходы на аудиторские услуги 0,15 млн руб.;
расходы на сертификацию продукции 0,05 млн руб.;
амортизационные отчисления 0,1 млн руб.;
внереализационные расходы 3 млн руб.
Организация для целей исчисления налога на прибыль определяет доходы и расходы по методу начисления.
Реквизиты ООО «Альфа»:
ИНН 5818137020; ОКВЭД 15.13.1; КПП 583601001;
ОКТМО 56701000001.
Определить налоговую базу по налогу на прибыль организации и сумму налога.
При решении задачи рекомендуется использовать следующие статьи НК РФ: ст. 248 «Порядок определения доходов. Классификация доходов», ст. 249 «Доходы от реализации», ст. 250 «Внереализационные доходы», ст. 252 «Порядок определения расходов. Класси-фикация расходов», ст. 254 «Материальные расходы», ст. 264 «Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией», ст. 250 «Внереализационные расходы», ст. 271 «Порядок признания доходов по методу начисления», ст. 272 «Порядок признания расходов по методу начисления», ст. 274 «Налоговая база», ст. 284 «Налоговые ставки», ст. 285 «Налоговый период. Отчетный период», ст. 286 «Порядок исчисления налога и авансовых платежей».
При определении кодов бюджетной классификации рекомен-дуется использовать Приказ Минфина РФ от 21.12.2012 № 171н (в ред. от 10.07.2013, с изм. от 09.08.2013) «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации на 2013 г. и на плановый период 2014 и 2015 гг.».
При составлении декларации рекомендуется использовать Приказ ФНС РФ от 22.03.2012 № ММВ-7-3/174@ (в ред. от 14.11.2013) «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения».