Условие задачи
По результатам прошлого года предприятие получило следующие доходы и расходы:
· Затраты на сырье, электроэнергию, материалы и другие услуги сторонних предприятий - 2300 тыс. руб. с учетом НДС
· Расходы на оплаты труда - 930 тыс. руб.
· Начислена амортизация - 148 тыс. руб.
· Затраты на ремонт -163 тыс. руб.
· Расходы на рекламу - 56 тыс. руб.
· Расходы на приобретение оборудования -246 тыс. руб.
· Перечислено на благотворительные цели - 15 тыс. руб.
· Уплачены штрафы поставщикам -16 тыс. руб.
· Уплачены пени и штрафы в бюджет -23 тыс. руб.
· Получено страховое возмещение за погибшее имущество - 215 тыс. руб.
· Судебные издержки - 32 тыс. руб.
· Получена арендная плата -156 тыс. руб.
· Получены проценты по депозитному счету в банке - 230 тыс. руб.
· Получен банковский кредит - 12000 тыс. руб.
· Уплачены проценты за кредит - 310 тыс. руб.
· Получена выручка от реализации продукции, работ, услуг - 15200 тыс. руб.
· Погашена задолженность по кредиту - 5600 тыс. руб.
· Начислены налоги:
o Транспортный налог - 48,3 тыс. руб.
o На имущество - 58,1 тыс. руб.
o Земельный налог -5,2 тыс. руб.
o Государственная пошлина - 4,2 тыс. руб.
Требуется: определить сумму налога на прибыль и НДС, подлежащих уплате в бюджет.
Ответ
НДС
Согласно п. 1 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) дополнительно к цене реализуемых товаров (работ, услуг) продавец обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму НДС (см. текст в предыдущей редакции). С полученных от покупателей авансов также нужно исчислить НДС к уплате.
Вычетам по НДС подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения НДС (ст. 171 НК РФ).
Принимаем, что сумма выручки от реализации продукции, сумма полученн...
