Условие задачи
Предприятие ПАО «УГМК» производит листовой металлопрокат по цене 280,00 тыс. р. за т. В первом квартале УГМК по контракту реализовало продукцию предприятию ПКНМ в объеме 150 т (в том числе НДС 20 % по счету-фактуре). Стоимость сырья для производства данного металлопроката составила 30 500,00 тыс. р (в том числе НДС 20 % по счету-фактуре).
АО «ПКНМ», в свою очередь, из полученного металлопроката изгото- вит и поставит АО АНК «Башнефть» 150 т толстостенных бурильных труб. Общая стоимость данного контракта составляет порядка 50 250,00 тыс. р. (в том числе НДС 20 % по счету-фактуре). Стоимость продукции – 315,00 тыс. р. за т.
АО АНК «Башнефть» продаст полученные бурильные трубы ПАО «Газпром» по цене 350,00 тыс. р. за т. Цена контракта равна 50 500,0 тыс. р. (в том числе НДС 20 % по счету-фактуре).
Рассчитайте НДС для каждого предприятия.
Ответ
1) Расчет НДС для ПАО УГМК
НДС с реализации. Рассчитаем объем реализации
280000 руб.*150тонн =42000000 руб.
Вычислим НДС (20%) в сумме реализации
42000000руб /1,2 =35000000 руб. оборот без НДС
35000000руб*20%=7000000 руб. Дт 90 Кт68 (НДС)
НДС в стоимости материалов ( к зачету)
30500000/1,2=25416666,67- стоимость сырья без НДС
254...
