Условие задачи
Предприятие по производству меховых изделий в 1 квартале текущего года отгрузило готовой продукции на сумму 2 235 тыс. руб.
Полная себестоимость реализованной продукции составила 1 723 тыс. руб.
На расчетный счет за реализованную продукцию поступило 2 226 тыс. руб. и штрафов за несоблюдение договоров по оплате продукции, отгруженной в предыдущем отчетном периоде - 10 тыс. руб.
В отчетном периоде было продано четыре швейных машины сроком службы 1,5 года по цене 62 тыс. руб. Остаточная стоимость — 48 тыс. руб.
Арендная плата, внесенная арендатором, составила 100 тыс. руб.
Сумма перечисленных авансовых платежей в бюджет составила 252 тыс. руб.
Все показатели даны без учета НДС.
Определить сумму налога от фактической прибыли за отчетный период и назвать порядок уплаты авансовых платежей в бюджет.
Ответ
Объект налогообложения по налогу на прибыль организаций полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов (ст. 247 НК РФ).
Принимаем, что организация применяет метод начисления, при котором датой получения дохода от реализации признается дата перехода права собственности на товары, передачи результатов выполненных работ, оказанных услуг (п. 1 ст. 39, п. 3 ст. 271 НК РФ). Факт оплаты значения не имеет.
Доходы (ст. 249 НК РФ): от реализации продукции: 2235 тыс.руб. и от реализации швейных машин: 62 * 4шт = 248 тыс.руб.
Внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ) - ...
