Условие задачи
1) Предприятие получило в 1 квартале 2020 г. выручку от продажи продукции на сумму 3 926 тыс. руб. (с учетом НДС). Затраты на приобретенные и использованные при изготовлении реализованной продукции материалы составили 2 250 тыс. руб. (без учета НДС). В 1 квартале были приобретены и поставлены на учет основные средства стоимостью 900 тыс. руб. (без учета НДС).
Рассчитайте сумму НДС, которую обязано заплатить предприятие в бюджет за 1 квартал.
2) Учетной политикой ОАО «Хлебопродукт» предусмотрено определение выручки от продажи методом начислений.
1. Все стоимостные показатели установлены без учета косвенных налогов. На последнюю отчетную дату полностью израсходована амортизация на капитальные вложения. В данном регионе была установлена максимальная процентная ставка налога на прибыль.
2. На расчетный счет за реализованную в предыдущем квартале продукцию поступило 1 870 тыс. руб. Полная себестоимость реализованной в предыдущем квартале продукции – 1 700 тыс. руб.
3. В текущем квартале отгружена продукция общей стоимостью 2 550 тыс. руб. Полная себестоимость продукции, отгруженной в текущем квартале – 1 400 тыс. руб.
4. В текущем квартале от единственного учредителя получена безвозмездная финансовая помощь 300 тыс. руб.
5. Профинансировано капитальных вложений в ОС – 1 000 тыс. руб. (ОС относятся к пятой амортизационной группе).
6. На НИОКР перечислено 250 тыс. руб.
Рассчитайте налог на прибыль за текущий квартал.
Ответ
1) 1. НДС начисленный
- с выручки от продажи продукции = 3 926 000 / 120% * 20% = 654 333,33 руб.
2. Налоговые вычеты:
- с приобретенных материалов = 2 250 000 * 20% = 450 000 руб.
- по приобретенным ОС = 900 000 * 20% = 180 00...
