Предприятие применяет общее налогообложение и осуществляет перепродажу продовольственных товаров, а также изготовление кондитерских изделий. За 2 квартал текущего года осуществило следующие хозяйственные операции: Отгружена мука покупателю в количестве

Добавлена: 10.04.2026
Обновлена: 10.04.2026
Предмет: Налоги
Автор: Кэмп

#Бухгалтерский учёт в коммерческих организациях
#Налоговый учёт и отчётность

Условие:

Предприятие применяет общее налогообложение и осуществляет перепродажу продовольственных товаров, а также изготовление кондитерских изделий. За 2 квартал текущего года осуществило следующие хозяйственные операции:

Отгружена мука покупателю в количестве 1000 кг по цене 342 руб/кг.
Отгружен сахар покупателю 1550 кг по 352 руб/кг.
Реализованы кондитерские изделия на сумму 3540000 руб.
Для изготовления кондитерских изделий и для перепродажи были приобретены следующие товары:

мука - 1100 кг по 338 руб/кг;
сахар - 1750 кг по 345 руб/кг;
масло сливочное - 50 кг по 3190 руб/кг.

Факт приобретения товаров подтвержден документально, все товары изготовлены на производственные цели. Определить сумму НДС, подлежащую к уплате, отразить на счетах бухгалтерского учета операции по учету и уплате НДС, заполнить платежное поручение по НДС

\begin{table} \captionsetup{labelformat=empty} \caption{Исходные данные о налогоплательщике:} \begin{array}{|l|l|} \hline Наименование организации & ЗАО «Пегас» \\ \hline Юридический адрес & Российская Федерация, 394055, г. Воронеж, б-р Патриотов, д.24, к. 2, кв. 9 \\ \hline ИНН & 3605239450 \\ \hline КПП & 360501001 \\ \hline расчетный счет & 40702810200000001651 в ОАО «ВТБ» г. Воронеж \\ \hline корреспондентский счет & 30101810000000000852 \\ \hline Бик & 044030852 \\ \hline ОГРН & 1037811013371 \\ \hline ОКПО & 58287035 \\ \hline ОКТМО & 40276561000 \\ \hline ОКОГУ & 49013 \\ \hline ОКФС & 16 \\ \hline ОКОПФ & 65 \\ \hline ОКВЭД & 33.20, 33.20.5 \\ \hline Генеральный директор & Стерникова В. А. (на основании Устава) \\ \hline Главный бухгалтер & Федорова Н. Е. \\ \hline Почтовый адрес & Россия, 394055, г. Воронеж, а/я 42 \\ \hline Телефон, факс & (473) 272-29-03 тел.: (473) 272-29-04 \\ \hline ОКТМО & 60701000 \\ \hline \end{array} \end{table}

Данные для перечисления налога. УФК по Воронежской области ИФНС РФ по г. Воронеж (ИНН 7718251401, КПП 771801001), р/с 40702810800000001300 в КБ «Собинбанк», к/с 30101810400000000487 , БИК 044525487. КБК 18210301000011000110

Решение:

В данном задании предприятие применяет общий режим налогообложения и осуществляет как перепродажу товаров, так и собственное производство (кондитерские изделия). Ставка НДС для продовольственных товаров и кондитерских изделий, как правило, составляет 20%, если иное не указано (для некоторых продовольственных товаров может применяться ставка 10%, но в отсутствие уточнений будем использовать стандартную ставку 20%).