Условие задачи
Предприятие производит продукцию, а также выполняет работы для сторонних организаций. В январе оно имело следующие обороты:
- товары в количестве 25000 шт. при себестоимости 226 руб. и уровне рентабельности в 25% были реализованы на сторону;
- транспортные услуги были оказаны автотранспортным отделом, находящимся на балансе предприятия:
1) своим работникам в счет заработной платы по их заявкам по себестоимости на сумму 24000 руб. (себестоимость одного рейса от города до дачного поселка составляет 1200 руб., рыночная стоимость 1800 руб.);
2) дочерней организации на сумму 158000 руб. (договорная цена одного рейса составила 1580 руб., рыночная - 1880 руб.).
3) своим структурным подразделениям на производственные цели – на сумму 120000 руб. по себестоимости;
Предприятие вышло из состава учредителей другой организации, получив свой пай в виде денежных средств в размере 15000 руб. вместо внесенного ранее в счет вступительного взноса оборудования на сумму 12000 руб.
Предприятие получило в налоговом периоде от своего постоянного покупателя финансовую помощь в сумме 300000 руб.
Определите НДС, подлежащий уплате в бюджет за налоговый период.
Ответ
Согласно п. 1 ст. 168 НК РФ при реализации продукции и услуг необходимо начислить НДС к уплате.
Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), в отношениитоваров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами...
