Главная
Библиотека
Налоги
Предприятие производит станки. По состоянию на 1 января текущего года на складе находились комплектующие изделия на сумму...

Предприятие производит станки. По состоянию на 1 января текущего года на складе находились комплектующие изделия на сумму 13 млн. руб.

«Предприятие производит станки. По состоянию на 1 января текущего года на складе находились комплектующие изделия на сумму 13 млн. руб.»

19 мая 2024
Налоги

Условие:

Предприятие производит станки. По состоянию на 1 января текущего года на складе находились комплектующие изделия на сумму 13 млн. руб. В марте были приобретены запчасти и материалы на сумму 41 млн. руб. с учетом НДС. Были использованы материальные ресурсы на производственные цели 46,5 млн. руб. В ноябре предыдущего года была приобретена и введена в эксплуатацию автоматическая установка стоимостью 14 млн. 160 тыс. руб. с учетом НДС (срок полезного использования 10 лет).

В марте был безвозмездно предан станок себестоимостью 400 тыс. руб., балансовая стоимость станка на момент передачи – 100 тыс. руб., а НДС, принятый к вычету в момент принятия на учет станка – 72 тыс. руб.

Для проверки достоверности финансового отчета за отчетный год была приглашена аудиторская фирма, которой было уплачено по счету в феврале 18 тыс. руб.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет в 1 квартале текущего года, если объем реализации составил 58 млн. руб. без НДС.

Решение:

Согласно п. 1 ст. 168 НК РФ при реализации продукции необходимо начислить НДС к уплате.

Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), в отношениитоваров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения НДС (пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ).

Ставка НДС 2...