Условие:
Предприятие уплачивает ежемесячные авансовые платежи в бюджет исходя из фактически полученной прибыли, подлежащей налогообложению. В четвертом квартале предшествующего налогового периода ежемесячно уплачивало 6 млн.руб. авансовых платежей. Налоговая база предприятия нарастающим итогом с начала отчетного года составила:
- по итогам первого квартала – прибыль 129 млн.руб.;
- по итогам полугодия – прибыль 192 млн.руб.;
- по итогам 9 месяцев – прибыль 192 млн.руб.;
- по итогам года – прибыль 62 млн.руб.
Общая ставка налога, соответствующая налоговой базе, составляет 25%.
Определить: на основании приведённых данных общую сумму налога, подлежащую к доплате (или возврату - сумму указать с минусом) по итогам налогового периода, без учета перечислений отдельно в федеральный и региональный бюджет.
Ответ указать в млн.руб., округляя до трёх знаков после запятой.
Решение:
Шаг 1. Определим итоговый налог за год. Из условия известно, что по итогам года прибыль составила 62 млн.руб. При общей ставке 25% итоговый налог равен: 62 × 0,25 = 15,5 млн.руб. Шаг 2. Определим сумму авансовых платежей, уплаченных в течение налогового периода. По условию предприят...