Условие:
Предприятие уплачивает ежемесячные авансовые платежи в бюджет исходя из фактически полученной прибыли, подлежащей налогообложению. В четвертом квартале предшествующего налогового периода ежемесячно уплачивало 8 млн.руб. авансовых платежей. Налоговая база предприятия нарастающим итогом с начала отчетного года составила:
- по итогам первого квартала – прибыль 116 млн.руб.;
- по итогам полугодия – прибыль 86 млн.руб.;
- по итогам 9 месяцев – прибыль 232 млн.руб.;
- по итогам года – прибыль 57 млн.руб.
Общая ставка налога, соответствующая налоговой базе, составляет 25%.
Определить: на основании приведённых данных общую сумму налога, подлежащую к доплате (или возврату - сумму указать с минусом) по итогам налогового периода, без учета перечислений отдельно в федеральный и региональный бюджет.
Ответ указать в млн.руб., округляя до трёх знаков после запятой.
Решение:
Расчёт производится по следующей схеме. Предполагается, что в новом налоговом периоде предприятие продолжает ежемесячно уплачивать авансовые платежи в размере 8 млн. руб. (это сумма, установленная по итогам 4‑го квартала предшествующего налогового периода). 1. Определим итоговую налоговую обязанность за год. Согласно условию, итоговая (нарас...