Условие:
Предприятие уплачивает ежемесячные авансовые платежи в бюджет исходя из фактически полученной прибыли, подлежащей налогообложению. В четвертом квартале предшествующего налогового периода ежемесячно уплачивало 10 млн.руб. авансовых платежей. Налоговая база предприятия нарастающим итогом с начала отчетного года составила:
- по итогам первого квартала – прибыль 110 млн.руб.;
- по итогам полугодия – прибыль 127 млн.руб.;
- по итогам 9 месяцев – прибыль 154 млн.руб.;
- по итогам года – прибыль 94 млн.руб.
Общая ставка налога, соответствующая налоговой базе, составляет 25%.
Определить: на основании приведённых данных общую сумму налога, подлежащую к доплате (или возврату - сумму указать с минусом) по итогам налогового периода, без учета перечислений отдельно в федеральный и региональный бюджет.
Ответ указать в млн.руб., округляя до трёх знаков после запятой.
Решение:
Расчёт производится по схеме перехода авансовых платежей из предыдущего налогового периода на новый с накопительным расчётом налога по итогам кварталов. 1. Имеется информация о том, что в четвёртом квартале предыдущего налогового периода предприятие ежемесячно уплачивало по 10 млн. руб. авансов, то есть суммарно за квартал было внесено 3×10 = 30 млн. руб. 2. В течение нового налогового периода налог начисляется по фактически полученной прибыли с применением общей ставки 25%. При этом авансовые платежи рассчитываются как разность между «начисленным» налогом (25% от накопленной прибыли) и уже ...