Условие:
Предприятие в налоговом периоде получило от реализации продукции выручку в размере 240000 руб., в том числе НДС -20%. Сумма, полученная от покупателей в порядке предварительной оплаты-50000 руб., в т.ч. НДС-20%. В течение налогового периода предприятие приобрело:
а) материальных ресурсов для производственных нужд на сумму 120000 руб., в т.ч. НДС - 20%. Из них оплачено 60000 руб., в т.ч. НДС -20%;
б) оборудования на сумму 96000 руб., в т.ч. НДС-20%. Оборудование оплачено и принято на учет.
Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период, и составить бухгалтерские записи.
Решение:
Для решения задачи необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период, а также составить бухгалтерские записи.
Шаг 1: Определение выручки от реализации и суммы НДС
1. Выручка от реализации продукции: 240000 руб. (включая НДС).
2. Ставка НДС: 20%.
Чтобы найти сумму НДС из выручки, используем формулу:
\[
\text{Сумма НДС} = \frac{\text{Выручка} \times \text{Ставка НДС}}{1 + \text{Ставка НДС}} = \frac{240000 \times 0.2}{1 + 0.2} = \frac{240000 \times 0.2}{1.2} = 40000 \text{ руб.}
\]
Таким образом, сумма НДС от реализации:
- Сумма НДС от реализ...: 40000 руб. 1. : 50000 руб. (включая НДС). 2. : \[ \text{Сумма НДС} = \frac{50000 \times 0.2}{1 + 0.2} = \frac{50000 \times 0.2}{1.2} = 8333.33 \text{ руб.} \] Таким образом, сумма НДС от предварительной оплаты: - : 8333.33 руб. Теперь сложим все суммы НДС, которые предприятие получило: \[ \text{Общая сумма НДС к уплате} = 40000 + 8333.33 = 48333.33 \text{ руб.} \] Теперь определим сумму НДС, которую предприятие может вычесть: 1. : - Сумма: 120000 руб. (включая НДС). - Сумма НДС: \[ \text{Сумма НДС} = \frac{120000 \times 0.2}{1 + 0.2} = \frac{120000 \times 0.2}{1.2} = 20000 \text{ руб.} \] 2. : - Сумма: 96000 руб. (включая НДС). - Сумма НДС: \[ \text{Сумма НДС} = \frac{96000 \times 0.2}{1 + 0.2} = \frac{96000 \times 0.2}{1.2} = 16000 \text{ руб.} \] Теперь сложим все суммы НДС, которые предприятие может вычесть: \[ \text{Общая сумма НДС к вычету} = 20000 + 16000 = 36000 \text{ руб.} \] Теперь определим сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет: \[ \text{Сумма НДС к уплате} = \text{Общая сумма НДС к уплате} - \text{Общая сумма НДС к вычету} = 48333.33 - 36000 = 12333.33 \text{ руб.} \] 1. : - Дебет 62 (Расчеты с покупателями) 240000 руб. - Кредит 90.1 (Выручка от реализации) 200000 руб. - Кредит 68 (НДС) 40000 руб. 2. : - Дебет 62 (Расчеты с покупателями) 50000 руб. - Кредит 68 (НДС) 8333.33 руб. - Кредит 90.1 (Выручка от реализации) 41666.67 руб. 3. : - Дебет 10 (Материалы) 100000 руб. - Дебет 68 (НДС) 20000 руб. - Кредит 60 (Расчеты с поставщиками) 120000 руб. 4. : - Дебет 07 (Оборудование) 80000 руб. - Дебет 68 (НДС) 16000 руб. - Кредит 60 (Расчеты с поставщиками) 96000 руб. 5. : - Дебет 68 (НДС) 12333.33 руб. - Кредит 51 (Расчетный счет) 12333.33 руб. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период, составляет 12333.33 руб.