Предприятие в налоговом периоде получило от реализации продукции выручку в размере 240000 руб., в том числе НДС -20%. Сумма, полученная от покупателей в порядке предварительной оплаты-50000 руб., в т.ч. НДС-20%. В течение налогового периода предприятие

Для решения задачи необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период, а также составить бухгалтерские записи.

Шаг 1: Определение выручки от реализации и суммы НДС

1. Выручка от реализации продукции: 240000 руб. (включая НДС).
2. Ставка НДС: 20%.

Чтобы найти сумму НДС из выручки, используем формулу:
$
\text{Сумма НДС} = \frac{\text{Выручка} \times \text{Ставка НДС}}{1 + \text{Ставка НДС}} = \frac{240000 \times 0.2}{1 + 0.2} = \frac{240000 \times 0.2}{1.2} = 40000 \text{ руб.}
$

Таким образом, сумма НДС от реализации:
- Сумма НДС от реализ...: 40000 руб.

1. : 50000 руб. (включая НДС).
2. :
   $$\text{Сумма НДС} = \frac{50000 \times 0.2}{1 + 0.2} = \frac{50000 \times 0.2}{1.2} = 8333.33 \text{ руб.}$$

Таким образом, сумма НДС от предварительной оплаты:

• : 8333.33 руб.

Теперь сложим все суммы НДС, которые предприятие получило:

$$\text{Общая сумма НДС к уплате} = 40000 + 8333.33 = 48333.33 \text{ руб.}$$

Теперь определим сумму НДС, которую предприятие может вычесть:

1. :

   • Сумма: 120000 руб. (включая НДС).
   • Сумма НДС:
     $$\text{Сумма НДС} = \frac{120000 \times 0.2}{1 + 0.2} = \frac{120000 \times 0.2}{1.2} = 20000 \text{ руб.}$$

2. :

   • Сумма: 96000 руб. (включая НДС).
   • Сумма НДС:
     $$\text{Сумма НДС} = \frac{96000 \times 0.2}{1 + 0.2} = \frac{96000 \times 0.2}{1.2} = 16000 \text{ руб.}$$

Теперь сложим все суммы НДС, которые предприятие может вычесть:

$$\text{Общая сумма НДС к вычету} = 20000 + 16000 = 36000 \text{ руб.}$$

Теперь определим сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет:

$$\text{Сумма НДС к уплате} = \text{Общая сумма НДС к уплате} - \text{Общая сумма НДС к вычету} = 48333.33 - 36000 = 12333.33 \text{ руб.}$$

1. :

   • Дебет 62 (Расчеты с покупателями) 240000 руб.
   • Кредит 90.1 (Выручка от реализации) 200000 руб.
   • Кредит 68 (НДС) 40000 руб.

2. :

   • Дебет 62 (Расчеты с покупателями) 50000 руб.
   • Кредит 68 (НДС) 8333.33 руб.
   • Кредит 90.1 (Выручка от реализации) 41666.67 руб.

3. :

   • Дебет 10 (Материалы) 100000 руб.
   • Дебет 68 (НДС) 20000 руб.
   • Кредит 60 (Расчеты с поставщиками) 120000 руб.

4. :

   • Дебет 07 (Оборудование) 80000 руб.
   • Дебет 68 (НДС) 16000 руб.
   • Кредит 60 (Расчеты с поставщиками) 96000 руб.

5. :

   • Дебет 68 (НДС) 12333.33 руб.
   • Кредит 51 (Расчетный счет) 12333.33 руб.

Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период, составляет 12333.33 руб.