Предприятие в Санкт- Петербурге имеет в своем составе обособленное подразделение, находящееся в Ленинградской области, не имеющее отдельного баланса и расчетного счета. Фактический фонд оплаты труда по предприятию в целом составляет за 1 квартале 1200

25 июля 2024
Налоги

Условие:

Предприятие в Санкт- Петербурге имеет в своем составе обособленное подразделение, находящееся в Ленинградской области, не имеющее отдельного баланса и расчетного счета. Фактический фонд оплаты труда по предприятию в целом составляет за 1 квартале 1200 тыс. руб., в том числе обособленного подразделения - 60 тыс. руб. Остаточная стоимость основных производственных фондов в целом по предприятию на:

в том числе по обособленному подразделению:

01.1 - 400 тыс. руб. 60,0 тыс. руб.

01.2 - 450 тыс. руб. 67,5 тыс. руб.

01.3 - 550 тыс. руб. 82,5 тыс. руб.

01.4 - 600 тыс. руб. 90,0 тыс. руб.

Налогооблагаемая прибыль по предприятию в целом за первый квартал составила 600 тыс. руб.

Определить: сумму налога на прибыль, уплачиваемую предприятием и его обособленным подразделением, распределив ее по бюджетам.

Решение:

При решении задачи необходимо руководствоваться положениями главы 25 НК РФ Налог на прибыль организаций.

Налог на прибыль в федеральный бюджет и бюджет субъектов РФ уплачивается по-разному.

Налог в федеральный бюджет по ставке 3% головная организация перечисляет единой суммой по месту своего нахождения без распределения между подразделениями (п. 1 ст. 288 НК РФ).

Налог в бюджеты субъектов по ставке 17% уплачивают по месту нахождения каждого из обособленных подразделений, исходя из доли прибыли. Если на территории одного субъекта головная организация имеет несколько подразделений, то она может выб...