Условие задачи
Предприятие за год, предшествующий отчетному, получило убыток в размере 800 тыс. р.
В отчетном году предприятие получило прибыль, имея следующие показатели:
- выручка – 1200 т. р.; (доходы)
- материальные затраты – 610 т. р.; (расходы)
- расходы на оплату труда – 320 т. р.;
- организация заключила договор добровольного долгосрочного страхования жизни работников со страховой компанией, имеющей лицензию на данный вид деятельности, платежи по страхованию за отчетный период составили 60 тыс. р.;
- сумма кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности – 50 т. р.; (доходы)
- в течение года было получено имущество в виде взноса в уставный капитал – 37 т. р.;
- уплачены штрафные санкции 10 т. р. в том числе в бюджет – 6 т. р.;
- 20 сентября приобретены машины стоимостью 40 т. р., сроком полезного использования 5 лет;
- в августе получены дивиденды в сумме 10 т. р. от российской организации;
- на балансе с 1.05 числится здание стоимостью 600 т. р., сроком полезного использования 24 года.
Авансовые платежи по налогу на прибыль были уплачены в течение отчетного года в сумме 65 тыс. р.
Определить сумму налога на прибыль к доплате или к возмещению по итогам отчетного года.
Ответ
Объект налогообложения по налогу на прибыль организаций полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов (ст. 247 НК РФ).
В доходы включаем выручку, сумма кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности (ст. 249, 250 НК РФ)
Не включаем в доходы: получено имущество в виде взноса в уставный капитал, полученные дивиденды от российской организации, т.к. налог с дивидендов уплачивает источник выплаты (ст. 251 НК РФ).
В расходы включаем материальные затраты, расходы на оплату труда, уплаченные штрафные санкции за исключением штрафов в бюджет, амортизацию по зданию (...
