Условие задачи
Предприятие занимается производством упаковочной тары, в учетной политике для определения доходов и расходов принят кассовый метод. Исчислите сумму налога на прибыль исходя из следующих данных бухгалтерского учета за отчетный период:
‒ получены безвозмездно основные средства и переданы в эксплуатацию на сумму 95 000 руб.;
‒ пеня, полученная за нарушение хозяйственного договора – 75 000 руб., в т.ч. НДС (18%);
‒ положительная курсовая разница – 50 000 руб.;
‒ отгружено продукции – 700 000 руб., в т.ч. НДС (18%), оплачено покупателями – 85%;
‒ стоимость товарно-материальных ценностей, отпущенных в производство – 500 000 руб., в т.ч. НДС (18%), оплачено поставщикам полностью;
‒ выручка от реализации основных средств – 40 000 руб., в т.ч. НДС (18%), первоначальная стоимость – 56 000 руб., износ начисляется линейным способом, срок полезного использования – 24 месяца, срок эксплуатации – 10 месяцев, дата реализации 30 июня;
‒ кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности составила 80 000 руб.;
‒ общехозяйственные расходы – 70 000 руб., в т.ч. сверхнормативные суточные расходы во время командировок – 5 000 руб.
Ответ
В соответствии со ст. 247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком, которая признается, как полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.
К доходам в соответствии со ст. 248 НК РФ относятся:
1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (ст. 249 НК РФ).
2) внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ).
Согласно п. 2 ст. 273 НК РФ датой получения доходов в целях налогообложения налогом на прибыль при применении кассового метода признается день:
поступления средств на счета в банках и (или) ...
