Главная
Библиотека
Налоги
Проанализируйте возможности инвестирования для физического лица с учетом налогообложения. Сравните, определите наиболее вы...

Проанализируйте возможности инвестирования для физического лица с учетом налогообложения. Сравните, определите наиболее выгодный для инвестора - физического лица вариант.

«Проанализируйте возможности инвестирования для физического лица с учетом налогообложения. Сравните, определите наиболее выгодный для инвестора - физического лица вариант.»

13 августа 2024
Налоги

Условие:

Коренев А.В. (резидент РФ) рассматривает возможность долгосрочного инвестирования (3 и более лет) свободных денежных средств в различные виды активов. Изучаются варианты:

1. Облигации российского эмитента (обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг). Эмитированы 10.03.2017 года сроком на 5 лет. Номинал 10 тыс. руб. Процентные выплаты (16 % годовых) 2 раза в год. Облигации планируется приобрести 10.03.2018 года в количестве 150 шт.; реализовать спустя 3 года. Ожидаемый финансовый результат по сделке продажи – 600 тыс. руб.

2. Акции российского эмитента (обращающиеся на организованном рынке ценные бумаги высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики). Акции планируется: приобрести 10.03.2018 года, реализовать спустя 3 года. Ожидаемый финансовый результат по сделке продажи – 140000 руб. Ожидаемая сумма дивидендов за этот период 600 тыс. руб.

3. Внести денежные средства на индивидуальный инвестиционный счет в сумме 1,5 млн. руб. 10.03.2018 года, через 3 года закрыть счет. Ожидаемый результат от операций по ИИС за 3 года – 800 тыс. руб.

Проанализируйте возможности инвестирования для физического лица с учетом налогообложения. Сравните, определите наиболее выгодный для инвестора - физического лица вариант. Прокомментируйте. Сможет ли налогоплательщик воспользоваться инвестиционным налоговым вычетом?

Решение:

Вариант 1

В 2018 - 2020 годы в отношении доходов в виде процента (купона), получаемого налогоплательщиком по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года, налоговая база определялась как превышение суммы выплаты процентов (купона) над суммой процентов, рассчитанной исходя из номинальной стоимости облигаций и ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который был выплачен купонный доход (абз.2 п. 1 ст. 214.2 НК РФ в редакции 30.09.2017). Ставка НДФЛ по данной опер...