Условие задачи
АО «Ижпромсервис» занимается производством промышленного оборудования.
Данные бухгалтерского учета за I квартал 2020 г. составили:
1) реализовано продукции на сумму 5 720 000 руб. (в том числе НДС);
2) на расчетный счет организации за налоговый период за реализованную продукцию поступило 5 960 000 руб.;
3) перечислен аванс поставщикам сырья и материалов — 320 000 руб.;
4) приобретены материалы для производственных нужд на сумму 3 170 000 руб. (в том числе НДС — 20%), из них оплачено поставщику — 96%, отпущено в производство — 80%;
5) на расчетный счет поступил авансовый платеж покупателя — 210 000 руб.;
6) расходы на текущий ремонт поликлиники, находящейся на балансе организации, осуществленный сторонней организацией, — 142 000 руб. (в том числе НДС — 20%), оплата произведена полностью;
7) израсходованы на непроизводственные нужды товарно-материальные ценности на сумму 100000 руб. (в том числе НДС — 20%);
8) расходы на капитальный ремонт производственного оборудования, выполненный подрядчиком, составили 232 000 руб. (в том числе НДС — 20%), оплачены полностью;
9) приобретен и подключен к оператору сотовой связи мобильный телефон — 25 000 руб.;
10) реализовано имущество, полученное в форме залога, на сумму 170 000 руб.;
11) сумма НДС, исчисленная и уплаченная в бюджет организацией с суммы авансового платежа по расторгнутому договору, — 18 000 руб.;
12) передан органам местного самоуправления на безвозмездной основе детский сад — 750 000 руб.;
13) сумма денежных средств, перечисленных в бюджет по транспортному налогу и налогу на имущество организаций, — 55 000 руб.
Исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по итогам 1 квартала 2020 г.
Ответ
Согласно п. 1 ст. 168 НК РФ НДС к уплате начисляем при отгрузке продукции и с полученных от покупателей авансов (см. текст в предыдущей редакции).
В соответствии с ст. 171 НК РФ НДС к вычету принимаем по поступившим материалам, услугам, основным средствам при условии, что получен счет-фактура и материалы и основные средства приняты на учет. НДС с суммы перечисленной предоплаты поставщику также принимаем к вычету.
1) реализовано продукции НДС к уплате: 5720000 * 20 : 120 = 953333 руб.
2) на расчетный счет организации за налоговый период за реализованную продукцию поступило НДС начисляется по отг...
