Прочитайте условие задачи и ответьте на вопросы: Налогоплательщик ООО «Стройресурс»  представил налоговую декларацию по налогу на прибыль по налоговому периоду 2019 г. в бумажном виде по почте заказным

Прочитайте условие задачи и ответьте на вопросы:

Налогоплательщик ООО «Стройресурс»  представил налоговую декларацию по налогу на прибыль по налоговому периоду 2019 г. в бумажном виде по почте заказным письмом, отправленным 28 марта 2020 г. и полученным налоговым органом 15 апреля.

Налог перечислен в бюджет 1 апреля 2020 г. в сумме 266 800 руб. В течение налогового периода организация уплатила авансовые платежи на сумму 500 000 руб.

Вопросы:

•  своевременность и правильность представления декларации и уплаты налога на прибыль (10 баллов);
•  правильность исчисления налога, своевременность и правильность уплаты налога (40 баллов);
• сумму возможных пени и штрафов и основания для их применения (20 баллов).

Организация ООО «Стройресурс» за налоговый период реализовала свою продукцию на сумму 10 млн руб. (без НДС).

 

Расходы на материалы составили 5 млн руб., в том числе:

a) кабельная продукция — всего уплачено 450 000 руб., в том числе 50 000 руб. — стоимость кабельных барабанов (возвратная база);

b) средства индивидуальной защиты работников, занятых в обслуживающих хозяйствах, — 100 000 руб.;

c) материалы для содержания очистных производственных сооружений —110 000 руб.

Из 5 млн руб. расходов на материалы фактически оплачены 3 млн руб

 

Расходы на оплату труда — 1 538 500 руб., в том числе:

a) отчисления во внебюджетные социальные фонды — 461 500 руб.;

b) оплачены договора долгосрочного страхования жизни на срок более пяти лет - 300 000 руб.;

c) взносы по договорам добровольного личного страхования на оплату медицинских услуг застрахованных работников — 150 000 руб.;

d) работникам выплачена премия за счет средств целевых посту-плений — 50 000 руб.;

e) выплачена материальная помощь работникам - 100 000 руб.;

f) зарплата — 600 000 руб.

 

Амортизационные расходы — 600 000 руб.

Прочие расходы — 1 061 500 руб., в том числе:

a) оплачены представительские расходы — 150 000 руб.;

b) расходы на рекламу 200 000 руб., в том числе на приобретение призов — 150 000 руб.;

c) расходы на доставку к месту работы и обратно работников организации (при наличии городского маршрута) — 50 000 руб.;

d) расходы на командировки 200 000 руб., в том числе:

• суточные — 100 000 руб. в пределах норм, установленных орга-низацией, но выше норм, установленных ст, 217 НК РФ (с учетом норм ст. 217 расходы должны быть 80 000 руб.);
• расходы на проживание и проезд — 100 000 руб., в соответствии с нормативами организации.

 

Кроме того, организация заплатила 36 000 руб.:

a) пени за несвоевременное перечисление налогов в бюджет — 1 000 руб.;

b) штраф за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду — 30 000 руб.;

c) пени и штраф за нарушение договорных обязательств на основании решения суда — 5000 руб.

 

Организация получила:

- предварительную оплату поставки товаров от получателя — 500 000 руб.;

-  грант на проведение НИОКР — 900 000 руб.;

- имущество в виде основных средств стоимостью 5 млн руб. от организации-учредителя, владеющего 50% уставного капитала налогоплательщика;

- штраф от контрагента за нарушение условий договора — 10 000 руб.

 

В налоговой декларации налогоплательщик заявил следующие данные (в руб.):

Штатная численность работников за 2019 год составила 102 человека.