Условие задачи
Промышленное предприятие выпускает холодильное оборудование.
За отчетный период организация имеет следующие показатели:
1. Выручка от реализации продукции промышленного предприятия
составила 546 000 руб., в том числе НДС.
2. Материальные расходы, оплата труда, амортизация составили
370 000 руб.
3. Прочие расходы – 60 000 руб., в том числе свыше норм – 5 000 руб.
4. Списана кредиторская задолженность в размере 30 000 руб.
5. Уплачены штрафы и пени по НДС в размере 7 000 руб.
6. Получены от учредителя, доля которого в уставном капитале организации составляет 40%, денежные средства в размере 100 000 руб.
7. Имеется налоговый убыток прошлых лет 90 000 руб.
Задание
Рассчитайте налоговую базу и сумму налога на прибыль за отчетный период в федеральный и региональный бюджеты.
Ответ
Пени не уменьшают прибыль в целях налогообложения (п. 2 ст. 270 НК РФ),соответственно 7 000 руб. не отражаем в расходах.
Если доля учредителя равна 50 процентам и менее, льгота не действует. Безвозмездные поступления от такого у...
