Условие задачи
Просчитайте налоговое бремя по каждой системе налогообложения и выберите оптимальную на 2021 год.
ИП в г. Екатеринбурге занимается грузоперевозками, 3 грузовых машины, 5 человек в штате.
Налоговая база по налогу на имущество отсутствует.
Доходы всего за 2020год составили 67 500 000 р. (за вычетом НДС):
- от продажи физическим лицам 23 000 000 рублей
- юридическим лицам 44 500 000 рублей.
Расходы за 2020 год:
- На материальные расходы 25 000 000 рублей (в том числе НДС)
- На заработную плату 10 000 000 рублей
- На страховые взносы 3 020 000 рублей
- Расходы на маркетинговые исследования 500 000 рублей
- Представительские расходы 2 000 000 рублей
Налогообложение на ОСН сравниваем по 3 налогам (НДФЛ, НДС, налог на имущество), которые заменяются спец. налоговыми режимами
В расчетах отсутствуют суммы транспортного налога, страх. взносов (за работников и за ИП), т.к. это бремя не изменяется в зависимости от выбора системы налогообложения.
Ответ
При определении налогооблагаемой базы для расчета НДФЛ для ИП сумма полученных доходов может быть уменьшена на документально подтвержденные расходы. Представительские расходы могут быть учтены только в пределах установленного лимита: 4% от расходов на оплату труда за отчетный/налоговый период. Материальные расходы учитываются без НДС:
25 000 000 25 000 000 *20/120 = 20 833 333,33 руб.
НДС к перечис...
