Условие:
Просчитайте налоговое бремя по каждой системе налогообложения и выберите оптимальную на 2021 год.
ИП в г. Екатеринбурге занимается грузоперевозками, 3 грузовых машины, 5 человек в штате.
Налоговая база по налогу на имущество отсутствует.
Доходы всего за 2020год составили 67 500 000 р. (за вычетом НДС):
- от продажи физическим лицам 23 000 000 рублей
- юридическим лицам 44 500 000 рублей.
Расходы за 2020 год:
- На материальные расходы 25 000 000 рублей (в том числе НДС)
- На заработную плату 10 000 000 рублей
- На страховые взносы 3 020 000 рублей
- Расходы на маркетинговые исследования 500 000 рублей
- Представительские расходы 2 000 000 рублей
Налогообложение на ОСН сравниваем по 3 налогам (НДФЛ, НДС, налог на имущество), которые заменяются спец. налоговыми режимами
В расчетах отсутствуют суммы транспортного налога, страх. взносов (за работников и за ИП), т.к. это бремя не изменяется в зависимости от выбора системы налогообложения.
Решение:
При определении налогооблагаемой базы для расчета НДФЛ для ИП сумма полученных доходов может быть уменьшена на документально подтвержденные расходы. Представительские расходы могут быть учтены только в пределах установленного лимита: 4% от расходов на оплату труда за отчетный/налоговый период. Материальные расходы учитываются без НДС:
25 000 000 25 000 000 *20/120 = 20 833 333,33 руб.
НДС к перечис...