Публичное акционерное общество «Золотая роза» налога на прибыль организаций. Численность сотрудников 120 человек. ИНН организации 5906052984.Занимается производством пластиковой тары. При исчислении налога были использованы данные налогового регистра, по

6 ноября 2025
Налоги

Условие:

Публичное акционерное общество «Золотая роза» налога на прибыль организаций. Численность сотрудников 120 человек. ИНН организации 5906052984.Занимается производством пластиковой тары. При исчислении налога были использованы данные налогового регистра, по результатам которого исчислен авансовый платеж за первый квартал текущего года (при расчете принимают метод начисления (ст.271,272 НК РФ)). Задание: 1. Проверьте представленный расчет, в случае обнаружения ошибок пересчитайте налог. 2. Определите суммы штрафных санкций за нарушение законодательства о налогах и сборах. 3. Дайте рекомендации налогоплательщику для отражения в бухгалтерском и налоговом учёте изменений в связи с пересчетом налога. Укажите КБК, на который подлежит уплатить налог на прибыль 4. организаций. 5. Заполните платежное поручение на уплату налога в сумме 22955 рублей Налоговый регистр за 1 квартал текущего года (в рублях) Наименование показателя доход расход Выручка от реализации, всего с НДС 730632 В том числе НДС 111420 Расход сырья (без НДС) 219800 Списана кредиторская задолженность по истечении срока исковой давности 24000 Начислено по окладам 181000 Начислено ур. коэффициента 27150 Начислено материальной помощи (одному сотруднику) 2000 Начислена амортизация по основным средствам 71000 Приняты документы по подаче воды в производство, в том числе НДС по ставке 20% по счету-фактуре 46020 Начислены страховые взносы по тарифу 30% 62000 Начислен штраф за несвоевременную оплату страховых взносов 15000 Обнаружена недостача в кассе (отнесена на виновное лицо) 1800 Принято топливо на склад, в том числе НДС по ставке 20% по счету-фактуре 60000 Начислен, штраф за непредставление налоговой декларации по НДС 1000 Начислен НДС 139200 Начислен авансовый платеж по земельному налогу 6000 Удержан НДФЛ из заработной платы 7000

Решение:

Для решения задачи по расчету налога на прибыль организаций для ПАО «Золотая роза» необходимо выполнить несколько шагов.

Шаг 1: Проверка расчета налога на прибыль

1. Определение доходов и расходов:
- Выручка от реализац... Выручка = 730632 - 111420 = 619212 рублей - - Расход сырья (без НДС): 219800 рублей - Списанная кредиторская задолженность: 24000 рублей - Начислено по окладам: 181000 рублей - Начислено ур. коэффициента: 27150 рублей - Начислена материальная помощь: 2000 рублей - Начислена амортизация: 71000 рублей - Начислены страховые взносы: 62000 рублей - Обнаруженная недостача в кассе: 1800 рублей (не учитывается в расходах, так как отнесена на виновное лицо) - Принято топливо на склад (без НДС): Топливо = 60000 - (60000 × 0.2) = 60000 - 12000 = 48000 рублей - Расходы = 219800 + 24000 + 181000 + 27150 + 2000 + 71000 + 62000 + 48000 = 576950 рублей 2. - Прибыль = Выручка - Расходы = 619212 - 576950 = 42262 рублей - Налог на прибыль = 42262 × 0.2 = 8452.4 рублей 1. 15000 рублей 2. 1000 рублей 1. - Пересчитать налог на прибыль и отразить его в бухгалтерском учете. - Убедиться, что все штрафы учтены и отражены в отчетности. 2. - Для уплаты налога на прибыль организаций необходимо использовать КБК 182 1 01 02010 01 1000 160. - УФК по [Вашему региону] - [ИНН вашего налогового органа] - 182 1 01 02010 01 1000 160 - 22955 рублей - Уплата налога на прибыль организаций за 1 квартал [текущий год] - [дата заполнения] 1. Налог на прибыль составляет 8452.4 рублей. 2. Штрафные санкции составляют 16000 рублей (15000 + 1000). 3. Рекомендуется пересчитать налог, учесть штрафы и использовать указанный КБК для уплаты налога. 4. Платежное поручение должно быть заполнено с учетом всех данных.