Условие задачи
Работающей пенсионерке, ежемесячная пенсия которой составляет 8 570 руб., по месту основной работы начислена заработная плата:
• за январь – 12 000 руб.
• за февраль – 13 500 руб.
• за март – 12 500 руб.
• за апрель – 12 200 руб.
• за май – 11 600 руб.
• за июнь – 13 000 руб.
• за июль – 14 000 руб.
• за август – 14 430 руб.
• за сентябрь – 13 890 руб.
• за октябрь – 14 970 руб.
• за ноябрь – 14 600 руб.
• за декабрь – 15 900 руб.
По основному месту работы пенсионерка в марте получила подарок на сумму 7 200 руб., в мае – премию в размере 5 000 руб. В июне ей начислена материальная помощь на лечение в сумме 8 000 руб.
В июле пенсионерка получила дивиденды по акциям акционерного общества в сумме 19 000 руб.
В декабре она получила выигрыш в лотерею «Русское лото» в размере 117 000 руб.
В декабре пенсионерка заплатила за свое лечение в клинике, имеющей лицензию на осуществление медицинской деятельности, 30 000 руб. Клиника выдала ей документы, подтверждающие ее целевые расходы на лечение, которое не является дорогостоящим.
По окончании налогового периода пенсионерка представила в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию, заявление и документы, подтверждающие ее право на социальные налоговые вычеты.
Определить сумму налога на доходы физических лиц, подлежащего уплате в бюджет (возврату из бюджета), и налоговые вычеты.
Ответ
Организация обязана при выплате заработной платы исчислять с нее НДФЛ и выступать налоговым агентом, удерживая налог и перечисляя его в бюджет (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
Налог по общему правилу необходимо удержать при фактической выплате зарплаты работнику (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Перечень доходов, не подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, содержится в ст.217 НК РФ.
Так, сумма ежемесячной пенсии налогообложению не подлежит (п. 2 ст. 217 НК РФ).
Что касается подарка, материальной помощи на лечение, а также выигрыша в лотерею, то НДФЛ не удерживается только со стоимости, не превышающей...
