Задача. Работнику, который является налоговым резидентом РФ, в январе - марте 2025 г. работодатель выплатил следующие суммы: • 21 января 2025 г. - 50 000 руб. (зарплата за первую половину января); • 6 февраля 2025 г. - 55 000 руб. (зарплата за вторую

1 октября 2025
Налоги

Условие:

Задача.
Работнику, который является налоговым резидентом РФ, в январе - марте 2025 г. работодатель выплатил следующие суммы:
• 21 января 2025 г. - 50 000 руб. (зарплата за первую половину января);
• 6 февраля 2025 г. - 55 000 руб. (зарплата за вторую половину января);
• 21 февраля 2025 г. - 50 000 руб. (зарплата за первую половину февраля);
• 6 марта 2025 г. - 51 000 руб. (зарплата за вторую половину февраля);
• 21 марта 2025 г. - 53 000 руб. (зарплата за первую половину марта).
Работнику предоставлен стандартный вычет по НДФЛ на первого ребенка в размере 1 400 руб. за каждый месяц.
25 марта 20254 г. выплачена материальная помощь в размере 7 000 руб.
Иных доходов работник не имел.
Рассчитайте сумму НДФЛ.

Дата выплаты Совокупный облагаемый доход по ставке 13%, накопительным итогом с начала года Налоговый вычет Налоговая база Сумма исчисленного НДФЛ нарастающим итогом с начала года Сумма НДФЛ, относящаяся к соответствующей выплате
21.01.2025
06.02.2025
21.02.2025
06.03.2025
21.03.2025
25.03.2024
Примечание! С 2023 г. стандартные вычеты на детей надо предоставлять работнику при первой в текущем месяце выплате дохода, облагаемого по ставке 13%.

Решение:

Для решения задачи, давайте поэтапно рассчитаем сумму НДФЛ, учитывая все выплаты, налоговые вычеты и налоговую базу.

Шаг 1: Определение доходов и вычетов

1. Суммы выплат:
- 21 января 2025 г. - 50 000 руб.
- 6 февраля 2025 г. - 55 000 руб.
- 21 февраля 2025 г. - 50 000 руб.
- 6 марта 2025 г. - 51 000 руб.
- 21 марта 2025 г. - 53 000 руб.
- 25 марта 2025 г. - 7 000 руб. (материальная помощь)

2. Стандартный вычет:
- 1 400 руб. за каждый месяц на первого ребенка.
- Январь: 1 400 руб.
- Февраль: 1 400 руб.
- Март: 1 400 руб.
- Итого стандартный вычет за три месяца: 4 200 руб.

Шаг 2: Расчет налога по каждому месяцу

Теперь рассчитаем налоги по каждому месяцу, учитывая стандартные вычеты.

Январь 2025

- Облагаемый доход: 50 000 руб.
- Налоговый вычет: 1 400 руб.
- Налоговая база: 50 000 - 1 400 = 48 600 руб.
- Сумма НДФЛ: 48 600 * 13% = 6 318 руб.

Февраль 2025

- Облагаемый доход: 55 000 + 50 000 = 105 000 руб. (накопительный итог)
- Налоговый вычет: 1 400 руб. (предоставляется при первой выплате в месяце)
- Налоговая база: 105 000 - 1 400 = 103 600 руб.
- Сумма НДФЛ: 103 600 * 13% = 13 468 руб.

Март 2025

- Облагаемый доход: 51 000 + 53 000 = 104 000 руб. (накопительный итог)
- Налоговый вычет: 1 400 руб. (предоставляется при первой выплате в месяце)
- Налоговая база: 104 000 - 1 400 = 102 600 руб.
- Сумма НДФЛ: 102 600 * 13% = 13 338 руб.

Шаг 3: Суммирование НДФЛ

Теперь суммируем НДФЛ за все месяцы:

- Январь: 6 318 руб.
- Февраль: 13 468 руб.
- Март: 13 338 руб.
- Общая сумма НДФЛ: 6 318 + 13 468 + 13 338 = 33 124 руб.