Условие:
Расечитайте налоговое бремя организации в зависимости от выбранной системы налогообложения. Обоснуйте с позиции налоговой оптимизации необходимость перехода организации на упрощенную систему налогообложения.
Традицион-
Наименование показателей, тыс. руб.
ная система
Упрощенная система
Доход
Доходы минус расходы
Выручка (доход), в т.ч. НДС
Выручка-нетто
НДС (20%) в выручке
Годовой фонд оплаты груда
Страховые взносы 30%
Взносы
обязательное пенсионное
страхование
Страховые взнос от несчастных случаев на
производстве
профессиональных
заболеваний (1,2%)
Аренда производственных помещений и производственного оборудования (в т.ч
НДС)
НДС (20%) по аренде помещений
Коммунальные услуги (в т.ч. НДС) НДС (20%) по коммунальным услугам
Услуги ген. подряда (в т.ч. НДС) НДС (20%) услугам ген. подряда
Выполненные
работы
сторонними
организациями (в т.ч. НДС) НДС (20%) по выполненным работам
Управленческие
расходы (покупка
канцтоваров, заправка ксерокса, факса,
принтера и др.), в т.ч. НДС НДС(20%) по управленческим расходам
Поступление оплаченных материалов (в т.ч.
НДС)
НДС (20%) по оплаченным материалам
Расход материалов в производстве
Налог на имущество
Налог на землю
Транспортный налог
Амортизация основных средств
Прибыль
Налог на прибыль
Единый налог
Минимальный налог
Всего уплачено налогов с НДС
Налоговое бремя
40 722
33935
6787
16 485
4945.5
3626,7
197,8
1 590
455
1417
5 530
92
2 915
1 540
26
975
28
385
Решение:
Для расчета налогового бремени организации в зависимости от выбранной системы налогообложения (традиционная система и упрощенная система) необходимо проанализировать предоставленные данные и провести соответствую...
1. - Доход: 40 722 тыс. руб. - Доходы минус расходы: 33 935 тыс. руб. - НДС (20%) в выручке: 6 787 тыс. руб. - Годовой фонд оплаты труда: 16 485 тыс. руб. - Страховые взносы (30%): 4 945,5 тыс. руб. - Налог на прибыль: 2 915 тыс. руб. - Всего уплачено налогов с НДС: 40 722 тыс. руб. 2. - Выручка (доход): 33 935 тыс. руб. (без учета расходов) - Налог на доходы (6% или 15% от дохода, в зависимости от выбранного варианта). 1. Налог на прибыль: 2 915 тыс. руб. 2. НДС: 6 787 тыс. руб. 3. Страховые взносы: 4 945,5 тыс. руб. 4. Налог на имущество, землю и транспортный налог (не указаны, но могут быть добавлены, если известны). - Налог на прибыль + НДС + Страховые взносы = 2 915 + 6 787 + 4 945,5 = 14 647,5 тыс. руб. 1. Предположим, что организация выбрала 6% от дохода. 2. Налог на доходы: 6% от 33 935 тыс. руб. = 2 035,1 тыс. руб. 3. НДС не уплачивается, так как упрощенная система не предполагает его учета. 4. Страховые взносы остаются, но могут быть уменьшены в зависимости от фонда оплаты труда. - Налог на доходы + Страховые взносы = 2 035,1 + 4 945,5 = 6 980,6 тыс. руб. - Традиционная система: 14 647,5 тыс. руб. - Упрощенная система: 6 980,6 тыс. руб. 1. Переход на упрощенную систему налогообложения позволяет значительно сократить общую сумму уплачиваемых налогов (примерно на 7 667 тыс. руб.). 2. Упрощенная система налогообложения требует меньшего объема бухгалтерского учета и отчетности, что снижает затраты на ведение бухгалтерии. 3. Снижение налогового бремени позволяет организации иметь больше свободных средств для реинвестирования в бизнес. 4. Упрощенная система налогообложения позволяет более гибко управлять финансами и планировать расходы. На основании проведенных расчетов и анализа, переход на упрощенную систему налогообложения является целесообразным шагом для организации, так как это позволит значительно снизить налоговое бремя и упростить ведение бухгалтерского учета.