Вариант 30. Задача Рассчитайте сумму всех налогов и страховых взносов, которую организация, применяющая УСН, должна заплатить за 2025 год? Представьте расчеты и обоснования. Данные для решения Показатели Данные Вид объекта налогообложения Доходы минус

Для расчета суммы всех налогов и страховых взносов, которые организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (УСН), должна заплатить за 2025 год, необход...

Организация применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы. Для расчета налога на УСН необходимо определить налогооблагаемую базу.

1. : 7 000 тыс. руб.
2. :

• : 10 работников 12 месяцев = 18 000 тыс. руб.
• : 400 тыс. руб. * 12 месяцев = 4 800 тыс. руб. (без учета НДС).
• : 4 800 тыс. руб. * 20% = 960 тыс. руб.
• Общая стоимость аренды с НДС: 4 800 тыс. руб. + 960 тыс. руб. = 5 760 тыс. руб.

3. : 18 000 тыс. руб. (зарплата) + 5 760 тыс. руб. (аренда с НДС) = 23 760 тыс. руб.

4. : 7 000 тыс. руб. (выручка) - 23 760 тыс. руб. (расходы) = -16 760 тыс. руб.

Поскольку налогооблагаемая база отрицательная, налог на УСН не подлежит уплате.

Организация должна уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.

1. : 22% от фонда оплаты труда.

• Фонд оплаты труда: 18 000 тыс. руб.
• Страховые взносы на пенсионное страхование: 18 000 тыс. руб. * 22% = 3 960 тыс. руб.

2. : 5.1% от фонда оплаты труда.

• Страховые взносы на медицинское страхование: 18 000 тыс. руб. * 5.1% = 918 тыс. руб.

3. : 3 960 тыс. руб. (пенсионное) + 918 тыс. руб. (медицинское) = 4 878 тыс. руб.

4. Налог на УСН: 0 тыс. руб. (из-за отрицательной налогооблагаемой базы).

5. Страховые взносы: 4 878 тыс. руб.

Сумма всех налогов и страховых взносов, которую организация должна заплатить за 2025 год, составляет