Условие:
Сумма НДС =(150000 руб. × 18 \%) / 118 \%=22881 руб.
2. Правило начисления НДС при формировании цены товара:
Сумма НДС = (полная себестоимость товара + прибыль планируемая) x 0,18 (18\%).
Пример: Полные затраты на производство и реализацию товара (с учетом всех производственных, управленческих и коммерческих расходов) 120000 рублей. Запланированная прибыль - 35000 рублей.
Налоговая база =120000 руб. +35000 руб. =155000 руб.
Сумма НДС, начисляемая по отгружаемому товару =155000 руб. Х 0,18=27900 руб.
6. Правило расчета суммы НДС к уплате в бюджет:
Сумма НДС в бюджет = Сумма начисленного НДС (по отгружаемому товару) минус сумма уплаченного НДС (по полученному товару).
По нашим примерам:
НДС в бюджет =27900 руб. -22881 руб. =5019 руб.
Предприятие по своим сделкам уплатит в бюджет НДС в сумме 5019 руб.
Задачи
Задача для работы в аудитории:
1. Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, которую предприятие должно перечислить в бюджет (получить из бюджета), если:
Отгружено продукции - 1200 тыс. рублей. Перечислено поставщику оборудования 300 тыс. руб. Оборудование поставлено. Расходы материалов - 20 тыс. и заработной платы 5000 рублей при монтаже оборудования. На покупку оборудования брали кредит в размере 200 тыс. рублей под 25 \% годовых на 2 года. На производство товаров израсходовано 40 тыс. материалов со склада. Заработная плата начисленная - 65 тыс. руб. Получены услуги производственного характера - 32 тыс. рублей. Оплатили услуги рекламной компании 64 тыс. рублей (услуги оказаны). Поставщик материалов поставил материалов на 120 тыс. рублей. Поставка еще не оплачена. Оплатили штрафы за несвоевременную поставку продукции - 30000 рублей.
Получили дивиденды - 67 тыс. рублей.
21
Решение:
Ниже приведён подробный алгоритм решения задачи. 1. Определяем, что в расчётах применяется схема, когда цена товара (или услуга) уже включает НДС по ставке 18%. Для выделения суммы НДС из включённой цены используется формула: НДС = (Сумма сделки × 18%) / 118%. 2. Выясняем, какие операции дают начисленный (выходной) НДС, а какие – уплаченный (входной) НДС. Операции, участвующие в начислении НДС (выходной НДС): а) Отгруженная продукция на 1200 тыс. руб. НДС по отгрузке = (1200000 руб. × 0,18) / 1,18 = (1200000 × 0,18) / 1,18 ≈ 183051 руб. Операции, дающие право на вычет (входн...