Российская организация АО «Омега» в отчетном налоговом периоде: 1) предоставила заём ценными бумагами ООО «Сигма» на сумму 1 200 000 руб., по которому получила проценты в размере 200 000 руб.;

23 января 2025
Налоги

Условие:

Российская организация АО «Омега» в отчетном налоговом периоде:

1) предоставила заём ценными бумагами ООО «Сигма» на сумму 1 200 000 руб., по которому получила проценты в размере 200 000 руб.;

2) предоставила заём ООО «Сигма» товарами на сумму 3 000 000 руб., по которому получила проценты в виде дополнительных единиц товара на сумму 240 000 руб.;

Все суммы в условии приведены без учета НДС. ООО «Омега» ведет раздельный учет операций облагаемых и необлагаемых НДС.

Определить: операции, подлежащие обложению НДС у ОА «Омега», и рассчитать сумму начисленного НДС за налоговый период.

Решение:

1. При предоставлении займа ценными бумагами, сумма займа 1 200 000 руб. и проценты, полученные по нему в сумме 200 000 руб., не облагаются НДС согласно пп. 15 п. 3 статьи 149 НК РФ.

2. При предоставлении займа товарами на сумму 3 000 000 руб., передаваемое имущество перехо...