Условие задачи
Российская организация ПАО «Промхолдинг» в первом квартале:
• отгрузила продукцию трем покупателям, в том числе:
- ООО «Норма-В» на сумму 1 800 000 руб. (в том числе НДС – 300 000 руб.);
- ООО «Сибснаб» на сумму 1 020 000 руб. (в том числе НДС – 170 000 руб.);
- ООО «Минторг» на сумму 1 152 000 руб. (в том числе НДС – 192 000 руб.);
• отгрузила на экспорт в адрес компании «BVC» продукцию на сумму 400 000 евро, на дату отгрузки – 19 января курс евро составил 69,02 руб. на дату оплаты 27 января – 70,46 руб. При этом сумма НДС по материалам и комплектующим, принятым к вычету и использованным для производства экспортируемой продукции составила 90 000 руб. Подтверждающие экспорт продукции документы на конец квартала не собраны;
• получила оплату ООО «Сибснаб» в счет предстоящей во втором квартале следующего года поставки продукции в размере 840 000 руб.;
• перечислила ООО «Металлсбыт» предоплату за комплектующие изделия, предназначенные для производства продукции, в размере 560 000 руб., счет – фактура получен;
• передала в уставный капитал имущество, стоимостью в согласованной оценке учредителей - 250 000 руб. Остаточная стоимость этого имущества равна 250 000 руб., восстановленный НДС – 50 000 руб.
Определите сумму НДС, уплачиваемую в бюджет.
Ответ
В соответствии с п. 1 ст. 168 НК РФ НДС к уплате начисляем при отгрузке продукции и с полученных от покупателей авансов (см. текст в предыдущей редакции)
Согласно ст. 171 НК РФ НДС к вычету принимаем по поступившим материалам, услугам, основным средствам при условии, что получен счет-фактура и материалы и основные средства приняты на учет.
К вычету можно также принять НДС с суммы перечисленной предоплаты поставщику.
Ставка НДС - 20% (п. 2 ст. 164 НК РФ).
НДС в сумме выделяем по формуле:
Сумма НДС = сумма с НДС * ...
