Условие задачи
Российской организацией ООО «Парус» в I квартале получены:
- доход от реализации собственной продукции – 1 900 000 руб. (без НДС). При этом прямые расходы, относящиеся к реализованной продукции составили 980 000 руб., косвенные расходы – 560 000 руб, в том числе налоги и сборы 156 000 руб.
- предварительная оплата под предстоящую поставку продукции в размере 800 000 руб.;
- штраф за просрочку платежей по поставленной продукции – 40 000 руб.
ООО «Парус» реализованы объекты основных средств: автомобиль и производственное оборудование (станок). Выручка от реализации автомобиля составила 180 000 руб. (без НДС), а выручка от реализации производственного оборудования - 86000 руб. (без НДС). Остаточная стоимость автомобиля, а также расходы на его реализацию, составили 198 000 руб., а производственного оборудования - 71 000 руб. Автомобиль продан в феврале, оставшийся срок его полезного использования - 7 месяцев.
В январе приобретены права на аренду земельного участка, находящегося в муниципальной собственности стоимостью 500 000 руб. В этом же месяце поданы документы на регистрацию права аренды. В соответствии с учетной политикой расходы на право аренды земельного участка признаются равномерно в течение 5 лет.
Общая сумма начисленной амортизации по основным средствам организации составляет 198 000 руб. Она учтена в составе прямых и косвенных расходов.
ООО «Парус» имеет спортивный зал. Выручка от реализации абонементов в спортзал составила 340 000 руб. (без НДС), а расходы - 360 000 руб. При этом ООО «Парус» документально не подтвердило, что условия, предусмотренные ст. 275.1 НК РФ выполнены.
ООО «Парус» определяет доходы и расходы методом начисления.
Определите сумму налога на прибыль, уплачиваемую ООО «Парус» в федеральный и региональный бюджеты за первый квартал.
Ответ
В соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ).
При методе начислений доходы признаются в том периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств (п. 1 ст. 271 НК РФ). Суммы предварительной оплаты от покупателей в расчет не принимаем.
Убыт...
