Условие задачи
Руководствуясь ниже приведенными данными бухгалтерской и налоговой отчетности организации ООО «Ландыш»
А. Рассчитайте на конкретном примере, какую сумму налогов и взносов придется уплатить этой организации, если будет применяться:
1. Общий режим налогообложения.
2. УСН с объектом «Доходы».
3. УСН с объектом «Доходы минус расходы».
4. Определите налоговую нагрузку по Методике Минфина РФ для каждого варианта.
Б. Выберите для ООО «Ландыш» наиболее оптимальный режим налогообложения. Обоснуйте свою точку зрения.
Характеристика ООО «Ландыш» ООО «Ландыш» - предприятие розничной торговли. Взносы в ФСС на случай травматизма уплачиваются по ставке 0,2%, в остальные внебюджетные фонды – по установленным тарифам. Запланированные показатели на 2017 год приведены ниже.
1. Выручка от реализации товаров - 59 360 072 руб. (все товары, реализуемые обществом, облагаются НДС по ставке 18%)
2. Покупная стоимость товаров (без НДС, допустим, все расходы оплачены в 2016 г.) -36 176 300 руб.
3. Заработная плата работников - 5 200 000 руб.
4. Арендная плата и коммунальные услуги (без НДС) 3 559 322,03 руб.
5. Приобретение основных средств (без НДС, ОС приобретены и введены в эксплуатацию в январе 2017 года, срок их полезного использования составляет 40 месяцев, государственная регистрация не требуется) - 1 042 372,88 руб.
6. Прочие расходы, учитываемые в налогообложении (стоимость материалов, услуги сторонних организаций и т.д.) - 254 237,29 руб.
7. «Входной» НДС - 7 385 801,8 руб.
Ответ
А. 1. Общий режим налогообложения.
НДС = 59 360 072 * 18 / 118 = 9 054 926,24 руб.
Налог на прибыль = (59 360 072 - 36 176 300 - 10 400 - 1 144 000 - 265 200 - 1 042 372,88 - 254 237,29 - 5 200 000 - 7 385 801,8) * 20 % = 1 576 352 руб.
Взносы в ФСС = 5 200 000 * 0,2 % = 10 400 руб.
Взносы в ПФР = 5 200 000 * 22 % = 1 144 000 руб.
Взносы в ОМС = 5 200 000 * 5,1 % = 265 200 руб.
Общая сумма расходов = 9 054 926,24 + 1 576 352 + 10 400 + 1 144 000 + 265 200 = 12 050 878 руб.
2. УСН с объектом Доходы.
Налог на прибыль и налог на добавленную стоимость не платятся.
Взносы в ФСС = 5 200 000 * 0,2 % = 10 400 ...
