Сидоров В.П. (резидент РФ) рассматривает возможность долгосрочного инвестирования (3 и более лет) свободных денежных средств в различные виды активов. Изучаются варианты:

25 июля 2024
Налоги

Условие:

1. Облигации российского эмитента (обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг). Эмитированы 12.04.2017 года сроком на 5 лет. Номинал 10 тыс. руб. Процентные выплаты (15% годовых) 1 раз в квартал. Облигации планируется приобрести 12.04.2019 года в количестве 500 шт.; реализовать спустя 3 года. Ожидаемый финансовый результат по сделке продажи – 750 тыс. руб.

2. Акции российского эмитента (обращающиеся на организованном рынке ценные бумаги высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики). Акции планируется: приобрести 12.04.2019 года, реализовать спустя 3 года.

Ожидаемый финансовый результат по сделке продажи – 250 000 руб. Ожидаемая сумма дивидендов за этот период 650 тыс. руб.

3. Внести денежные средства на индивидуальный инвестиционный счет в сумме 2 млн. руб. 12.04.2019 года, через 3 года закрыть счет. Ожидаемый результат от операций по ИИС за 3 года – 1 200 тыс. руб.

Проанализируйте возможности инвестирования для физического лица с учетом налогообложения. Сравните, определите наиболее выгодный для инвестора - физического лица вариант. Прокомментируйте. Сможет ли налогоплательщик воспользоваться инвестиционным налоговым вычетом?

Решение:

Вариант 1.

С 1 января 2018 года налогом на доходы физических лиц облагается разница между суммой выплаты процентов (купона) и суммой процентов, рассчитанной исходя из номинальной стоимости облигаций и ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который был выплачен купонный доход. Ставка НДФЛ = 35%.

Полученный процентный доход за 2 кв. 2019 г. = (10 000 * 500) * 15% / 365 * 80 = 164 383,56 руб. Ставка рефинансирования на 30.06.2019 г. 7,5%

НДФЛ за 2 кв. 2019 г. = (5 000 000 * (15 (7,5+5))% / 365 * 80) * 35% = 9 589 руб.

Полученный проц...