Сотрудник организации, резидент РФ, имеющий трех несовершеннолетних детей и звание героя РФ, за отчетный год получил следующие доходы по основному месту работы:

16 августа 2024
Налоги

Условие:

- заработная плата 840 000 руб. (70 000 руб. в месяц);

- премия за результаты работы 120 000 руб. в декабре;

- возмещение стоимости медикаментов на сумму 28 000 в апреле.

Доход от продажи квартиры, находящейся в собственности 2,5 года, составил 3 000 000 руб. (имеет документы, подтверждающие расходы по приобретению квартиры на 1 850 000 руб.).

Сотрудник получил социальный налоговый вычет на лечение в размере 110 000 руб.

Требуется:

1. рассчитать налог на доходы физических лиц, который налоговый агент обязан удержать из доходов работника и перечислить в бюджет;

2. рассчитать эффективную ставку налога на доходы физических лиц, с учетом возможных налоговых вычетов.

Решение:

В совокупный доход по основному месту работы включаем: заработную плату, премию, сумму возмещения за медикаменты (п. 1 ст. 210 НК РФ).

Согласно ст. 218 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов:

- на себя как героя РФ 500 руб. в месяц (пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ)

- на несовершеннолетних детей: на 1го и 2го ребенка в сумме 1400 руб. на каждого ребенка в месяц, на 3го ребенка 3000 руб. в месяц (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Вычеты на детей предоставляются по достижении совокупного годового дохода 350000 руб.

В мае совокупный дохо...