Условие задачи
Организация, находящаяся в СПБ, имеет обособленное подразделение в другом регионе.
В первом квартале года фонд оплаты труда составил в целом по организации 540 000 руб., в том числе обособленного подразделения – 60 000 руб. Средняя остаточная стоимость основных производственных фондов за этот же период составила в целом по организации 1 791 000 руб. , в том числе по подразделению – 92 100 руб.
Суммарная налогооблагаемая прибыль организации в целом за 1 квартал составила 562 000 руб. Ставка налога на прибыль в Санкт-Петербурге 18% Ставка налога на прибыль в другом регионе 16%
Определить: Сумму налога на прибыль, уплачиваемую головной организацией и обособленным подразделением за 1 квартал распределив его по бюджетам.
Ответ
Согласно п.2 ст.288 НК РФ уплата авансовых платежей, а также сумм налога, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации, производится налогоплательщиками - российскими организациями по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения, определяемой как средняя арифметическая величина удельного веса расходов на оплату труда и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения соответственно в расходах на оплату труда и остаточной стоимости ...
