Швейная фабрика по пошиву верхней одежды в отчетном периоде осуществила следующие финансово-хозяйственные операции: Согласно п. 1, п.3 ст. 164 НК РФ налогообложение по

12 августа 2024
Налоги

Условие:

Швейная фабрика по пошиву верхней одежды в отчетном периоде осуществила следующие финансово-хозяйственные операции:

оплатила и оприходовала сырье для производства продукции на сумму 354 тыс. руб. (в том числе НДС);
получила на расчетный счет предварительную оплату в счет предстоящей поставки товаров — 236 тыс. руб. (в том числе НДС);
оплатила коммунальные услуги за текущий отчетный период — 59 тыс. руб. (в том числе НДС);
внесла плату за арендованные помещения — 23,6 тыс. руб. (в том числе НДС);
безвозмездно получила оборудование от учредителя стоимостью 29,5 тыс. руб. (в том числе НДС);
оплатила произведенные работы по уборке территории фабрики — 8,26 тыс. руб. (в том числе НДС);
произвела частичную оплату счета по договору на оказание консультационных услуг — 15 тыс. руб. (в том числе НДС);
оплатила участие в состоявшейся выставке-ярмарке верхней одежды — 17,7 тыс. руб. (в том числе НДС);
получила аванс от покупателя в счет предстоящего экспорта товаров — 150 тыс. руб.;
реализовала со склада готовую продукцию на сумму 300 тыс. руб. (без НДС);
безвозмездно передала партию товаров детскому дому на сумму 100 тыс. руб. (без НДС).

Определить: сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет

Решение:

Согласно п. 1, п.3 ст. 164 НК РФ налогообложение по перечисленным в задаче финансово-хозяйственным операциям производится по налоговой ставке 20 процентов, за исключением операций экспорта, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов. При получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), а также при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, при удержании налога налоговыми агентами и при исчислении налога налоговыми агентами, при реализации имущества, приобретенного на стороне и уч...