Условие задачи
Швейная фабрика шьет и реализует одежду. В налоговом периоде реализовано продукции собственного производства на сумму 1 250 000 руб., в т.ч. на сумму 480 000 руб. – детской одежды. (суммы указаны без НДС).
В текущем налоговом периоде фабрикой:
-получены авансы в счет будущих поставок на сумму 1 030 000 руб., в т.ч. 210 000 под поставку детской одежды;
-приобретены и поставлены на учет основные средства, не требующие монтажа, на сумму 680 000 руб.;
-оприходованы ткани на сумму 392 тыс.руб. (без учета НДС); счета-фактуры не поступили;
-оплачены расходы на электроэнергию на сумму 12 000 руб. (без НДС), по расчетным документам и счетам-фактурам, полученным от поставщика, стоимость потребленной электроэнергии составила 16 000 руб. (без НДС);
-детскому дому для уроков труда были переданы три швейные машинки по остаточной стоимости 5 000 руб. каждая, а также отрезы тканей на сумму 3 000 руб.
Рассчитайте сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет Обществом по итогам налогового периода
Ответ
НДС к уплате начисляем при отгрузке продукции и с полученных от покупателей авансов (п. 1 ст. 168 НК РФ).
НДС к вычету принимаем по поступившим материала, услугам и основным средствам при условии, что получен счет-фактура и материалы, услуги и основные средства приняты на учет (ст. 171 НК РФ).
Ставка НДС при реализации детской одежды - 10% (п. 2 ст. 164 НК РФ), по о...
