Табачная фабрика в январе текущего года реализовала партию сигарет с фильтром в количестве 1 200 000 штук по договорной цене 33 519 250 руб. (в том числе акциз, НДС). Фактическая себестоимость реализованной продукции составила 1 150 000 руб. Сумма «входного» НДС составляет 360 000 руб. Максимальная розничная цена пачки сигарет, установленная организацией, составляет 105 руб.
Требуется определить:
1. Сумму акциза к уплате
2. Сумму налога на прибыль
3. Сумму НДС к уплате
НДС
Сумма НДС с реализации: 33 519 250 * 20 : 120 = 5 586 542 руб.
Эту сумму уменьшаем на входной НДС.
Сумма НДС к уплате: 5 586 542 360 000 = 5 226 542 руб.
Акциз
Объект налогообложения акцизами реализация подакцизных товаров, (п. 1 ст. 182 НК РФ).
На сигареты установлены комбинированные налоговые ставки, которые состоят из твердой и адвалорной налоговых ставок (п. 3 ст. 194 НК РФ).
Принимаем, что в пачке 20 шт. сигарет.
Всего реализовано: 1 200 000 штук или 1 200 000 : 20 = 60000 пачек
Ставка акциза - 1966 руб. за...