У налогоплательщика имеются трое детей. Дочь 23 лет учится на очном отделении высшего учебного заведения, стоимость обучения в котором составляет 120 000 руб. в год.

У налогоплательщика имеются трое детей. Дочь 23 лет учится на очном отделении высшего учебного заведения, стоимость обучения в котором составляет 120 000 руб. в год. Дочь 12 лет обучается в школе. Она посещает в школе платные дополнительные занятия по английскому языку, стоимостью 5 000 руб. в год. Сын 4 лет посещает детский сад и платный логопедический центр с ежемесячной оплатой за занятия в размере 6 000 руб. Также налогоплательщик в сентябре осуществил благотворительные взносы в школу и детский сад по 3 000 руб. Ежемесячный доход налогоплательщика 70 000 руб. 

В отчетном налоговом периоде налогоплательщик оплатил свое лечение в сумме 85 000 руб. Данный вид лечения по утвержденному перечню относится к дорогостоящим видам лечения. Также общая сумма расходов на платные медицинские услуги в детском медицинском центре на детей налогоплательщика за год составила 35 000 руб. Медицинские учреждения имеют лицензию на осуществление медицинской деятельности, а налогоплательщик имеет документы, подтверждающие расходы на лечение. 

Налогоплательщик в отчетном налоговом периоде продал дом с прилегающим земельным участком, который находился в его собственности более 2-х лет. Доход, полученный в результате продажи дома, составил 1 350 000 руб. Сделки по продаже недвижимости правильно оформлены, период владения подтвержден документально. 

В мае налогоплательщику удалось попасть в программу льготного автокредитования отечественных автопроизводителей. Воспользовавшись предложением, он взял автокредит на покупку нового автомобиля в автосалоне в размере 800 000 руб. на 3 года из расчета 5 % годовых. При этом ставка рефинансирования ЦБ РФ до 15 июня составляла 4 %, с 15 июня по 12 сентября 5,5 %, а с 13 сентября 7 % годовых. 

В июле налогоплательщик получил от работодателя путевку в спортивный детский лагерь для дочери 12-ти лет, стоимость которой составляет 30 000 руб. 

Рассчитайте НДФЛ по агенту и по декларированию 3-НДФЛ.