Условие задачи
Учетной политикой организации предусмотрен авансовый метод расчетов с бюджетом по налогу на прибыль. Стоимостные показатели приведены без учета косвенных налогов. Выручка от реализации в целях налогообложения определяется методом начислений.
Размер предполагаемой прибыли для исчисления авансовых платежей, сообщенный в налоговый орган составил 80000 рублей.
В первом квартале налогового периода отгружено продукции на сумму 430000 рублей, получено на расчетный счет за отгруженную продукцию 290000 рублей, получено внереализационных доходов на сумму 45000 рублей.
Сумма производственных затрат в четвертом квартале отчетного года составила 40000 рублей.
Начислено в резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию в пределах установленных ограничений 15000 рублей.
Начислено амортизации по амортизируемому имуществу 24000 рублей.
Перечислено на оплату труда и на компенсацию за использование личного транспорта в служебных целях в пределах утвержденных нормативов 42000 рублей.
Поступило авансов от потребителей на сумму 26000 рублей.
Определить сумму налога на прибыль, подлежащую доплате в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ и заполнить налоговую декларацию.
Ответ
Объект налогообложения по налогу на прибыль организаций полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов (ст. 247 НК РФ).
Основное правило метода начисления учет доходов и расходов не связан с фактическим движением денежных средств (ст. 271 НК РФ).
Получение на расчетный счет за отгруженную продукцию и авансы от потребителей при методе начисления значения не имеют (ст. 251 НК РФ).
Доходы от реализации (ст. 249 НК РФ): 430000 руб.
Внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ): 45000 руб.
Расходы: 40000 + 15000 + 24000 + 42000 = 121000 руб.
Налоговая база: 430000 + 45000 121000...
