Условие:
В 2020 г. физлицо открывает вклад в размере 710 000 руб. по ставке 4,5 %. В июле 2021 г. срок вклада закончился, общий доход за 2021 г. составил 31 950 руб. Налогоплательщик сразу же перекладывает эти 710 000 руб. в другой банк уже по ставке 8 %. Проценты при этом выплачиваются ежемесячно. Таким образом, по новому вкладу до конца 2021 г. гражданин получит ещё 23 666 руб.
Совокупный процентный доход по вкладам в российских банках, выплаченный в 2021 г., составит 55 616 руб.
Ключевая ставка Банка России на 1 января 2021 г. составляла 4,25 %, т. е. необлагаемый процентный доход физического лица за год - 42 500 руб.
сумма налога к уплате составит:
(55 616 руб. - 42 500 руб.) × 13% = 1705 руб.
Налоговая нагрузка в этом примере равна 3,1 % ((1705 руб. : 55 616 руб.) × 100%). Влияние налога на доходность по вкладу в этом случае составляет всего 0,24 % (1705 : 710 000).
В 2021-2022 гг. действовало освобождение от налогообложения и налог платить было не нужно. С 2023 г. налог действует (п. 91, ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации).
Вопросы и задания: Проведите расчёт, как изменится сумма налога и налоговая нагрузка при ключевой ставке Банка России 7,5 % и ставке по вкладу 8,5 %.