Условие задачи
1. В январе 20__года ООО «Аренда Плюс» получило платежи за аренду:
- оборудования, предоставленного иностранной организации, не осуществляющей предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации, в сумме 180 000 руб.;
- служебных помещений, предоставленных иностранной организации, аккредитованной в Российской Федерации, в сумме 100 000 руб.
Определить: операции, подлежащие обложению НДС у ООО «Аренда Плюс», и рассчитать сумму начисленного НДС за налоговый период.
2. Магазин косметики в налоговом периоде безвозмездно раздал покупателям в рекламных целях приобретенные пробники своих товаров:
1) 100 шт. духов по цене 120 руб. (в том числе НДС 20%) за штуку;
2) 200 шт. кремов тональных по цене 108 руб. (в том числе НДС 20%) за штуку;
3) 150 шт. кремов для лица по цене 96 руб. (в том числе НДС 20%) за штуку;
4) 300 шт. жидкого мыла по цене 24 руб. (в том числе НДС 20%) за штуку.
Определить: подлежит ли данная безвозмездная передача обложению НДС? Если – да, то исчислите налоговую базу и сумму НДС.
Ответ
1. 1) Операция по предоставлению оборудования в аренду иностранной организации, не осуществляющей предпринимательскую деятельность на территории РФ, не отнесена к освобожденным от НДС операциям согласно п. 2 статьи 146 НК РФ . Поэтому она облагается НДС в общем порядке.
2...
