В июле 2019 года организация приобрела и оплатила основное средство (срок эксплуатации 5 лет) по цене 708 000 руб. (в том числе НДС). Расходы на транспортировку основного средства составили 47 200 руб. (в том числе НДС).

20 мая 2025
Налоги

Условие:

Организация перешла с 1 января 2019 года на УСН (доходы - расходы).

В июле 2019 года организация приобрела и оплатила основное средство (срок эксплуатации 5 лет) по цене 708 000 руб. (в том числе НДС). Расходы на транспортировку основного средства составили 47 200 руб. (в том числе НДС).

Основное средство было введено в эксплуатацию в августе 2019 года.

По итогам 9 месяцев 2019 года организация получила доходы в сумме 1 800 000 руб., а также понесла расходы в сумме 1 400 000 руб. В состав этих расходов были включены, в частности, расходы на приобретение основного средства.

По итогам налогового периода организация получила доходы в сумме 2 600 000 руб. и понесла расходы в сумме 1 900 000 руб. (в том числе расходы на приобретение основного средства).

Определите сумму налога подлежащую уплате в бюджет и составьте корреспонденцию счетов.

Решение:

Налогоплательщикам, применяющим УСН с объектом доходы, уменьшенные на величину расходов, при расчете единого налога разрешается учитывать расходы (подп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ):

-на приобретение, сооружение и изготовление основных средств;

Порядок определения стоимости в учете основных средств при УСН зависит от того, когда объекты ОС были приобретены и введены в эксплуатацию. Если это произошло после перехода на упрощенку, то ОС, которые приобретены/созданы в периоде нахождения на УСН, принимаются к учету по первоначальной стоимости, определяемой в порядке, установленном законодательством о бу...