В налоговом периоде организацией совершены следующие операции: 1. Получена выручка за отгруженную продукцию в сумме 7 000 тыс. руб. (без НДС). 2. Самостоятельно построен для собственных нужд гараж (расходы на строительство и монтаж

25 июля 2024
Налоги

Условие:

В налоговом периоде организацией совершены следующие операции:

1. Получена выручка за отгруженную продукцию в сумме 7 000 тыс. руб. (без НДС).

2. Самостоятельно построен для собственных нужд гараж (расходы на строительство и монтаж составили 2 220 тыс. руб. (без НДС)).

3. Оприходованы и отпущены в производство сырье и материалы на сумму 3 303 тыс. руб., из них оплачено на сумму 2 900 тыс. руб. (в т. ч. НДС).

Организация в учетной политике для признания доходов и расходов использует кассовый метод.

Исчислите сумму НДС к уплате в бюджет за налоговый период.

Решение:

Начислен НДС по отгруженной продукции: 7 000 х 0,2 = 1400 тыс.руб.

Ст.159 НК п.2. При выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления налоговая база определяется как стоимость выполненных работ, исчисленная исходя из всех фактических расходов налогоплательщика на их выполнение, включая расходы реорганизованной (реорганизуемой) организации.

НДС по самостоятельно построенному гаражу: 2220 х 20 = 444 тыс.руб.

По общему правилу для приме...