Условие:
В налоговом периоде организация реализовала продукции на 700 тыс. руб. (без НДС), построила хозяйственным способом для собственных нужд гараж – стоимость строительно-монтажных работ составила 120 тыс. руб. (без НДС). Оприходовано и отпущено в производство ТМЦ на сумму 300 тыс. руб. ( в том числе НДС), а оплачено – 250 тыс. руб. Кроме этого совершена бартерная сделка : реализовано 20 изделий по цене 1 000 руб. (без НДС) за штуку, рыночная цена – 1 500 руб. за штуку ( без НДС).
Исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Решение:
Прежде чем дать конечный ответ, рассмотрим по порядку все операции и порядок расчёта НДС. 1. Операция по реализации продукции. Организация реализовала продукцию на 700 000 руб. без НДС. При ставке НДС 20 % начисляемый НДС по данной операции определяется так: База – 700 000 руб. НДС = 700 000 × 20 % = 140 000 руб. 2. Построенный гараж для собственных нужд (хозяйственным способом). Поскольку гараж построен для собственных нужд и не реализуется, по нему не производится исчисление НДС – это имущественное вложение, не являющееся операцией реализации для целей НДС. 3. Передача ТМЦ в произво...