В налоговом периоде организация реализовала услуг на 900 тыс. руб. (без НДС), построила хозяйственным способом для собственных нужд пристройку – стоимость строительно-монтажных работ составила 140 тыс. руб. (без НДС). Оприходовано и отпущено в

Для расчета суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, необходимо учесть все операции, которые влияют на расчет НДС. Давайте разберем каждую операцию по шагам.

Шаг ...

1. : - Сумма реализации услуг: 900 тыс. руб. (без НДС). - НДС от реализации услуг = 900 тыс. руб. * 20% = 180 тыс. руб. 2. : - Реализовано 22 услуги по цене 1 200 руб. за услугу (без НДС). - Общая сумма от бартерной сделки = 22 * 1 200 руб. = 26 400 руб. (без НДС). - НДС от бартерной сделки = 26 400 руб. * 20% = 5 280 руб. 3. : - Оприходовано и отпущено в производство на сумму 360 тыс. руб. (включая НДС). - Сначала найдем сумму без НДС: - Сумма без НДС = 360 тыс. руб. / 1.2 = 300 тыс. руб. - НДС по товарно-материальным ценностям = 360 тыс. руб. - 300 тыс. руб. = 60 тыс. руб. 4. : - Стоимость работ: 140 тыс. руб. (без НДС). - НДС от строительных работ = 140 тыс. руб. * 20% = 28 тыс. руб. Теперь мы можем подсчитать общую сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет: - НДС от реализации услуг: 180 тыс. руб. - НДС от бартерной сделки: 5 280 руб. - НДС по товарно-материальным ценностям: 60 тыс. руб. (это входящий НДС, который мы можем вычесть). - НДС от строительных работ: 28 тыс. руб. (это также входящий НДС, который мы можем вычесть). Теперь подведем итог: 1. Общая сумма НДС к уплате: - НДС от реализации услуг: 180 тыс. руб. - НДС от бартерной сделки: 5 280 руб. - Итого НДС к уплате: 180 + 5 280 = 185 280 руб. 2. Входящий НДС: - НДС по товарно-материальным ценностям: 60 тыс. руб. - НДС от строительных работ: 28 тыс. руб. - Итого входящий НДС: 60 + 28 = 88 тыс. руб. 3. НДС, подлежащий уплате в бюджет: - НДС к уплате - Входящий НДС = 185 280 - 88 000 = 97 280 руб. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составляет