Условие задачи
В первом квартале 2019 г. организация А осуществила следующие операции:
1. 26 января 2019 г. – получены товары в счет аванса на сумму 1 560 000 руб., в том числе НДС (20%).
2. 10 февраля 2019 г. – отгружены товары в счет аванса на сумму 9480 000 руб., в том числе НДС (20%).
3. 24 февраля 2019 г. – осуществлены капитальные вложения в ОС, не требующие монтажа в сумме 5 400 000 руб., в том числе НДС (20%), капитальные вложения переведены в состав ОС.
4. 1 марта 2019 г. – ввезены товары на таможенную территорию РФ. Таможенная стоимость = 8 600 500 руб., таможенная пошлина 15%.
Заполните таблицу:
Ответ
1. При приобретении товаров налогоплательщик имеет право на налоговый вычет:
Поскольку товары получены в счет перечисленного аванса (предположим, что аванс уплачен в полной сумме), то для устранения двойных вычетов необходимо НДС восстановить:
