Условие задачи
В первом квартале 2020 года организацией:
- реализованы товары на сумму 256 000руб., НДС 20%;
- выполнены работы на сумму 80000 руб., НДС 20%;
- оказаны услуги на сумму 612000 руб!.
Все операции отражены в книге продаж и соответственно оформлены счетами - фактурами. Организация в 1 квартале заплатила за приобретение материалов 400 000 руб, в т.ч.НДС. Операции отражены в книге покупок и соответственно оформлены счетами – фактурами.
Определите сумму налоговых обязательств или возмещения из бюджета по НДС, отразите операции по начислению и перечислению НДС в бюджет на счетах бухгалтерского учета, заполнить раздел 3 налоговой декларации по НДС и оформите платежное поручение на перечисление НДС в бюджет по итогам 1 квартала т.г. укажите даты начисления и перечисления авансового платежа в размере 1/3 квартальной суммы (выбор юридического лица — на усмотрение студента).
Ответ
1) НДС с реализации товаров:256 000*20 / 120=42 666,67
2) НДС с реализации работ:80 000*20/120=13 333,33
3) НДС с оказанных услуг: 612 000*20/120=102 000
Итого база по НДС:=(256 000-42 666,67)+(80 000-13 333,33)+(612 000-102 000)=213 333,33+66 666,67+510 000=790 000
НДС начислен: 790 000*20%=158 000 либо 42 666,67+13 333,33+102 000=158 000
Вычет НДС со стоимости материалов: 400 000*20/120=66 666,67
НДС к уплате :158 000-66 666,67=91 333 ( уплата по 1/3 последующие три месяца до 25 числа после окончания налогового периода (квартала), т.е. за первый квартал даты оплаты-25.04.20, 25.05.20, 25.06.2...
