Условие задачи
В первом квартале 2020 года организация осуществила следующие операции.
1) Перечислен аванс поставщику в сумме 816 000 рублей, в том числе НДС 20%;
2) Получены товары от поставщика в счет перечисленного выше аванса на сумму 840 000 рублей, в том числе НДС 20% в сумме 140 000 рублей;
3) Получен аванс от покупателя под поставку товаров в сумме 1 800 000 рублей, в том числе НДС 20%;
4) Отгружены покупателю товары в счет перечисленного выше аванса на сумму 900 000 рублей, в том числе НДС 20% в сумме 150 000 рублей;
5) Переданы в уставный капитал дочерней компании основные средства, приобретенные в 2017 году. Первоначальная стоимость основного средства равна 2 300 000 рублей, накопленная амортизация 800 000 рублей;
6) Переданы безвозмездно товары на сумму 500 000 рублей, НДС был принят к вычету.
7) Переуступлено право денежного требования вытекающее из договора реализации товара, за 4 200 000 рублей. Ранее оно было приобретено за 3 000 000 рублей.
8) Реализованы товары по договору с покупателем. Сумма реализации составила 720 000 рублей, в том числе НДС 20% 120 000 рублей;
9) Осуществлены капитальные вложения в основные средства, не требующие монтажа в сумме 2 400 000 рублей, в том числе НДС 20%. Капитальные вложения переведены в состав основных средств;
10) Произведен ремонт офиса хозяйственным способом. Приобретены материалы на сумму 48 000 рублей. В том числе НДС 20%, расходы на заработную плату с учетом страховых взносов составили 140 000 рублей;
11) Ввезены товары на таможенную территорию РФ. Таможенная стоимость товаров составила 2 200$ (курс 1$ = 65,00 рублей), таможенная пошлина 15%, НДС 20%.
12) Перечислено 2 100 000 рублей зарубежной компании, зарегистрированной в юрисдикции Германии, за оказание маркетинговых услуг. Услуги оказаны на территории РФ.
Рассчитать сумму НДС за 1 квартал 2020 года.
Ответ
Произведем расчеты НДС по каждой операции, а после сгруппируем расчетные суммы НДС в соответствии с алгоритмом расчета итоговой суммы.
где:
НДСвых - НДС выходной, т.е. доля налоговой базы по всем операциям, признаваемым объектом налогообложения, исчисленная по соответствующей налоговой ставке;
НДСвх - НДС входной, т.е. налоговые вычеты;
НДСвост - НДС восстановленный, т.е. сумма НДС, правомерно пр...
