Главная
Библиотека
Налоги
В расчетах учесть налог на прибыль по действующей ставке. В целях налогообложения к расходам принимать всю сумму начислен...

В расчетах учесть налог на прибыль по действующей ставке. В целях налогообложения к расходам принимать всю сумму начисленных процентов.

«В расчетах учесть налог на прибыль по действующей ставке. В целях налогообложения к расходам принимать всю сумму начисленных процентов.»

25 сентября 2024
Налоги

Условие:

На начало отчетного года остатки на статьях учета следующие: уставной капитал – 5 000*14=70000 тыс.руб., основные средства (остаточная стоимость) - 5 800*14=81200 т.р., запасы - 2 160*14=30240 т.р, дебиторская задолженность - 1 840*14=25760 т.р., денежные средства - 300*14=4200 т.р., долгосрочный кредит банка - 1 500*14=21000 т.р., краткосрочная кредиторская задолженность - 1600*14=22400 т.р.,

За отчетный год обороты по статьям учета следующие: выручка (в т.ч. НДС)- 53 100*14=743400 т.р., себестоимость реализованной продукции - 28500*14=399000 т.р., коммерческие расходы 3500*14=49000 т.р. и административные расходы – 9 100*14=127400 т.р.. Ставка по кредиту банка 24% годовых. Выплат в течение отчетного периода основной суммы долга не производилось.

В расчетах учесть налог на прибыль по действующей ставке. В целях налогообложения к расходам принимать всю сумму начисленных процентов. Дивиденды собственникам предприятия не начислялись. Определите нераспределенную прибыль на конец отчетного периода.

Решение:

Исчисление и уплата налога на прибыль производится на основании гл. 25 НК РФ, так объектом налогообложения является прибыль, которая представляет собой разницу между налогооблагаемыми доходами и расходами ( ст. 247 НК РФ). При этом выручка от реализации должна быть учтена без НДС.

Состав доходов, входящих в базу для расчета налога определен целым рядом статей 248-251 НК РФ, состав расходов и особенности их признания указан в статьях 252-267.4 НК РФ, в статье 270 НК РФ определены расходы, которые не учитыв...